Изменение № 1: новые правила по НДФЛ
В отношении НДФЛ планируется два существенных изменения:
 Ввод прогрессивной шкалы ставок,
 Увеличение стандартных вычетов на детей.
Прогрессивная шкала по НДФЛ Ставку НДФЛ поставят в прямую зависимость от дохода физлица: чем выше доход, тем более высокая ставка будет применяться при удержании НДФЛ.
Принято решение об удвоении детских вычетов, но только начиная со второго ребенка в семье. С 2025 года вычеты будут предоставляться в следующих размерах: 1 400 руб. — на первого ребенка, 2 800 руб. — на второго ребенка, 6 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка. Увеличится и лимит предоставления вычетов. Сейчас он составляет 350 тыс. руб., планируется его увеличение до 450 тыс. руб.
Изменение № 2: ввод НДС на УСН
Ввод НДС на УСН будет одним из этапов плавного перехода бизнеса с упрощенки на условия как на общей системе налогообложения (ОСНО). Такой переход нужен тем, кто сейчас дробит бизнес, а в будущем решит воспользоваться налоговой амнистией. Для поэтапного перехода на УСН на ОСНО бизнесу предлагается еще какое-то время оставаться на упрощенке, но платить НДС. А также налог с дохода, но не по «упрощенным», а повышенным ставкам. Так переход с УСН на ОСНО будет менее болезненным с финансовой точки зрения.
Если предложенные поправки будут утверждены, с 2025 года предприятия и ИП на УСН будут платить НДС по общим правилам при реализации товаров, работ и услуг. Основная масса операций от реализации товаров облагается НДС по ставке 20 процентов. Кроме основной ставки 20%, в НК предусмотрены ставки 10 и 0 процентов. По ставке 10 процентов облагаются отдельные товары, приведенные в специальных перечнях, утвержденных Правительством Российской Федерации (продовольственные товары, товары для детей, мед товары, воздушная перевозка пассажиров и багажа внутри страны). Нулевая ставка применяется в строго ограниченных случаях (экспортирование товарно-материальных ценностей на территорию РФ).
Уплата НДС на УСН для всех
С 2025 года компании и ИП на упрощенке станут плательщиками НДС. Всех новых налогоплательщиков НДС разделят на три категории.
Доходы меньше 60 млн. руб.
Упрощенцы с доходами в пределах 60 млн руб. смогут получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК). Освобождение от уплаты НДС это право, а не обязанность.
Для освобождения потребуется подавать заявление в ИФНС, подтвердить, что доходы за прошлый год не превысили лимит в 60 млн руб. Похожий порядок освобождения от НДС сейчас действует по ЕСХН. Эта категория упрощенщиков платить НДС не будет.
Доходы от 60 до 250 млн. руб.
Упрощенцы с доходами от 60 до 250 млн. руб. смогут платить НДС по пониженной ставке — 5 % либо по общей ставке — 20 %. Применять пониженную ставку НДС в 5 % на УСН — это выбор налогоплательщика.
Если упрощенец выберет пониженную ставку, то не сможет принимать к вычету входящий НДС от поставщиков. По общей ставке НДС вычет убирать не планируют, поэтому компании будут решать какой вариант для них выгоднее.
Доходы от 250 до 450 млн. руб.
Компании на УСН с доходами от 250 до 450 млн. руб. смогут выбрать ставку: общую 20% или пониженную 7%. Платить НДС по пониженной ставке НДС в 7% на УСН — это право, а не обязанность. Если упрощенец решит использовать пониженную ставку, то входной налог принимать к вычету не разрешат.
Ниже в таблице собрали все изменения по ставкам УСН с 2025 года.

Сможет ли покупатель в 2025 году заявить вычет по НДС, если продавец на УСН
Покупатель, который получил счет-фактуру с выделенным НДС от продавца на упрощенке, вправе принять к вычету входной налог. В этой части с 2025 года ничего не меняется, потому что такой порядок действовал и раньше (письма Минфина РФ от 02.11.2017 № 03-07-07/72269, от 19.05.2016 № 03-07-14/28647).

Изменение № 3: налоговая амнистия
Амнистия предлагается тем, кто сейчас дробит бизнес на мелкие компании и ИП для применения УСН. ФНС рассматривает дробление как уклонение от уплаты налогов и применяет к бизнесу налоговые санкции: доначисляют налог с дохода, начисляют пени за несвоевременную уплату налога, начисляют штраф за занижение налоговой базы и суммы налога. В ближайшем будущем бизнесу предложат воспользоваться налоговой амнистией для отказа от дробления. При этом можно избежать пеней и штрафов за предыдущие годы.

Изменение № 4: увеличение МРОТ
В 2024 году величина общефедерального МРОТ составляет 19 242 рубля, но в каждом регионе действуют свои значения
Республика Алтай – 19 242 руб. с учетом районного коэффициента) 26 тыс. руб.
Изменение № 5: кредитные каникулы для малого бизнеса
Представителям малого и среднего предпринимательства позволят раз в пять лет пользоваться кредитными каникулами.
 Каникулы позволят:
 Приостановить выплату процентов на определенное время,
 Уменьшить сумму процентов на определенное время,
 Отсрочить платежи по кредиту,
 Реструктурировать кредит.
Прежде чем пользоваться каникулами, необходимо оценить все плюсы и минусы, а также сопутствующие риски. Обратите внимание, что отсрочка касается именно платежей по процентам, но не останавливает их начисление. То есть банк будет начислять проценты, а предприятие не будет их платить. Их придется оплатить после окончания каникул.

Президент России Владимир Путин подписал закон №160-ФЗ от 22.06.2024 г., который позволит фермерам оказывать услуги в сфере сельского туризма, в том числе размещать туристов в гостевых домах на сельхозземлях. Документ размещен на сайте http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202406220019.
Закон разрешает фермерским хозяйствам заниматься не связанными с сельхозпроизводством видами деятельности, обеспечивающими устойчивое развитие сельских территорий. Под устойчивым развитием понимается стабильное социально-экономическое развитие села, увеличение производства сельхозпродукции, повышение эффективности сельского хозяйства, рациональное использование и охрана земель, достижение полной занятости и повышение уровня жизни сельского населения.
Закон разрешает фермерским хозяйствам заниматься не связанными с сельхозпроизводством видами деятельности, обеспечивающими устойчивое развитие сельских территорий. Под устойчивым развитием понимается стабильное социально-экономическое развитие села, увеличение производства сельхозпродукции, повышение эффективности сельского хозяйства, рациональное использование и охрана земель, достижение полной занятости и повышение уровня жизни сельского населения.
В числе видов деятельности, которыми теперь могут заниматься фермеры – оказание услуг в сфере сельского туризма. Для этого разрешается временно размещать туристов в жилых домах, входящих в состав имущества фермерского хозяйства.
Речь идет о небольших гостевых домах, где раньше официально не разрешалось размещать путешественников, пояснял премьер-министр России Михаил Мишустин. Теперь фермеры смогут активнее работать по этому направлению, тем более что в регионах растет интерес к таким проектам, отмечал он.
Благодаря таким решениям на селе не только создаются рабочие места, но и открываются новые возможности для малого и среднего агробизнеса, идет продвижение региональных брендов, включая, например, продукты питания, указывал Мишустин.
Соответствующие изменения вносятся в законы "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" и "О развитии сельского хозяйства". Новый закон вступает в силу через 10 дней после официального опубликования.

Срок представления Уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ за период с 01.06.2024 по 23.06.2024 г код периода 31/03. Страховые взносы за май, код периода 31/02

Министерством туризма Республики Алтай 17 июня 2024 г. объявлен конкурсный отбор на предоставление субсидии.

Субсидия предоставляется на поддержку развития обеспечивающей и туристской инфраструктуры туристско-рекреационных кластеров в рамках реализации индивидуальной программы социально-экономического развития Республики Алтай на 2020 - 2024 годы.
Программа утвержденна распоряжением Правительства Российской Федерации от 9 апреля 2020 г. № 937-р.

а) обустройство мест отдыха объектов придорожного сервиса, объектов туристского показа и посещения;

б) создание, реконструкция объектов обеспечивающей инфраструктуры.

Подробнее о конкурсном отборе здесь https://mintur04.ru/info/news/turizm/ministerstvom-tu..

С 1 сентября 2023 года вступил в силу закон № 221-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О ветеринарии». Он касается всех сельскохозяйственных животных, в том числе тех, которые содержатся в личных подсобных хозяйствах. Согласно закону, сельскохозяйственные животные должны быть промаркированы и учтены в специальной электронной системе.

Поэтому с 1 марта 2024 года вводятся новые ветеринарные правила маркирования и учета животных (Приказ Министерства сельского хозяйства РФ № 832 "Об утверждении ветеринарных правил маркирования и учета животных").

С 1 марта 2024 года начинает действовать и Постановление Правительства РФ № 550 "Об утверждении правил осуществления учета животных".

Для всех видов хозяйств устанавливаются предельные сроки, в которые животные должны быть промаркированы и учтены по новым правилам.

Обязателен ли учет животных в ЛПХ?
Закон работает одинаково для любых хозяйств, где содержатся сельскохозяйственные животные. Россельхознадзор подчеркивает, что животные в ЛПХ тоже могут быть источниками опасных инфекций, поэтому подлежат государственному учету и ветеринарному контролю наравне с другими. Это распространяется и на тех животных, которые содержатся для собственных нужд, а не для продажи. Если же владелец ЛПХ продает продукцию животного происхождения, тем более нет никаких сомнений в необходимости учета и контроля.

Каких животных в ЛПХ нужно маркировать и ставить на учет?
Говоря в общем – любых, кроме домашних животных-компаньонов (кошек, собак, комнатных птиц и пр.) Полный перечень животных, которых нужно маркировать, дается в Постановлении правительства РФ № 550 от 05.04.2023 года, в него входят не только млекопитающие, но и сельскохозяйственная домашняя птица и пчелы.

Животное можно поставить на государственный учет только после маркировки, когда ему будет присвоен уникальный номер (п. 5 ст. 19.1 новой редакции закона «О ветеринарии»). Подробнее об этом – чуть дальше.

Какой крайний срок маркировки животных в ЛПХ?
Согласно Постановлению правительства РФ № 550, промаркировать животных в ЛПХ нужно не позднее определенной даты.

Крупный рогатый скот, включая зебу, буйволов и яков – 1 сентября 2024 года.
Лошади, мулы, лошаки и ослы – 1 марта 2025 года
Свиньи – 1 сентября 2024 года
Овцы и козы (мелкий рогатый скот) – 1 сентября 2026 года
Домашняя птица, в том числе перепела, цесарки и страусы: в количестве до 10 голов – 1 сентября 2029 года, более 10 голов – 1 сентября 2026 года.
Кролики: в количестве до 10 голов – 1 сентября 2029 года, более 10 голов – 1 сентября 2026 года.
Пушные звери – 1 сентября 2025 года
Олени –1 сентября 2026 года
Верблюды – 1 сентября 2026 года
Пчелы – 1 сентября 2026 года
Как маркируются животные в ЛПХ: новые требования
Процесс маркирования и требования к нему описаны в Приказе Министерства сельского хозяйства № 832 от 03.11.2023 «Об утверждении Ветеринарных правил маркирования и учета животных» и законе «О ветеринарии» № 4979-1 (в ред. 2023 года).

Правила предусматривают два способа маркировки животных в ЛПХ и других хозяйствах: индивидуальный и групповой. Для крупных животных возможны (и иногда необходимы) оба, для пчел по понятным причинам возможен только групповой.
Маркирование животного возможно визуальными, электронными или смешанными средствами (п. 4 ст. 19.1 закона «О ветеринарии»). Они могут быть:
- закреплены на теле животного (бирка, ошейник и пр.)
- вживлены в тело животного (электронный чип)
- нанесены на поверхность тела (тавро, вырезы тканей).
При маркировании групп маркировка наносится на помещение или приспособление, в котором содержится группа животных.
Владелец животных сам выбирает и приобретает средства маркирования (п. 6 ст. 19.1 4979-1-ФЗ). Они должны соответствовать ветеринарным правилам, где дается список допустимых средств и способов маркировки для разных видов животных. Непосредственно промаркировать животных он тоже может самостоятельно или пригласить специалиста, потому что некоторые средства маркирования (например, вживляемые чипы) может установить только человек с профессиональными навыками.
Основание для индивидуальной маркировки животного – его рождение или ввоз на территорию РФ (п. 1 Правил). Для каждого вида животных установлен предельный срок маркирования после рождения или ввоза, об этом мы еще поговорим подробнее.
Основание для маркирования группы – формирование этой группы владельцем животных или ввоз группы через границу. Группой считаются 2 и более животных, которые содержатся в одном сооружении, помещении, приспособлении или устройстве – например, в улье (п. 1 Правил).
У каждого средства маркирования должен быть уникальный номер (УНСМ), согласно п. 5 Правил. Его нельзя просто придумать – УНСМ формируется Федеральной государственной информационной системой (ФГИС) в области ветеринарии «ВетИС».
Для получения УНСМ производитель средства маркировки или владелец животного должен направить заявку в территориальное управление Россельхознадзора. Заявка составляется в произвольной форме, ее можно подать лично, отправить заказным письмом с уведомлением или по адресу электронной почты, который указан на официальном сайте территориального управления. Можно воспользоваться и Федеральными государственными информационными системами. В течение 5 рабочих дней с момента получения заявки Россельхознадзор отправляет сформированные УНСМ на адрес, указанный в заявке – электронный или физический.
УНСМ должен быть нанесен на средство маркирования, это может сделать сам владелец животного или другое лицо (п. 4 Правил). Если речь идет об электронных средствах маркирования, то номер должен быть записан в постоянную внутреннюю память устройства (эта норма вступает в силу с 1 марта 2025 года).
Если средство маркирования потерялось, повреждено или вышло из строя по каким-то другим причинам, возможна повторная маркировка с сохранением номера (п. 7, 8 Правил). Это должно быть сделано в течение 30 дней, до повторной маркировки животное нужно пометить любым доступным способом.
УНСМ действует в течение всей жизни животного и не может быть изменен.
На практике процесс маркирования животных в ЛПХ может выглядеть так: владелец направляет заявку в Россельхознадзор, получает УНСМ и заказывает у производителя средства маркировки с нанесением этих номеров. Производители спокойно работают по этой схеме, предложения на изготовление маркировки с номерами заказчика можно легко найти в интернете.

Как маркировать животных в ЛПХ с 1 марта 2024 года

Как поставить животных в ЛПХ на учет после маркировки
Процедура постановки животных на государственный учет регламентируется Постановлением Правительства РФ № 550 от 05.04.2023 года.

1. На учет можно поставить только животных и группы животных, которые уже промаркированы (п. 3 ПП № 550). Животное, промаркированное индивидуально, можно поставить на учет только один раз.

2. Животные должны быть поставлены на учет не позднее чем через 10 дней после маркирования (п. 8 ПП № 550).

3. Услуга постановки животных на учет оказывается бесплатно (п. 4 ПП № 550, п. 7 ст. 19.1 закона

4. Учет животных в ЛПХ и других хозяйствах ведется во ФГИС «ВетИС», где для этого существует отдельный компонент – система «Хорриот». Для внесения информации о животных в эту систему нужно обратиться к специалисту государственной ветеринарной службы или в районную ветеринарную станцию по борьбе с болезнями животных. Самостоятельно зарегистрировать животных в «ВетИС» нельзя.

5. Заявка для постановки на учет должна содержать полный набор сведений о животном:

биологический вид
порода/кросс, если это известно
дата рождения либо возрастной диапазон, для пчел не указывается
масть/окрас, если животное маркируется индивидуально
пол, если животное маркируется индивидуально
сведения о маркировании: дата, средство маркирования, его индивидуальный номер, описание, место закрепления, вживления или нанесения, данные лица, которое маркировало животное.
цель содержания животного
тип содержания (напр., выгульное или пастбищное)
место содержания
данные владельца: для физических лиц – ФИО и СНИЛС; для ИП – ФИО, адрес, ИНН; для юрлица – полное наименование, адрес, ИНН.
если животное было ввезено из-за границы: дата ввоза, название страны происхождения, реквизиты ветеринарных сопроводительных документов.
если животное было уже учтено в составе группы: уникальный номер группы
информация о родителях или родительской группе животного, в том числе уникальный номер, если они известны и были ранее поставлены на учет
информация о прививках и других ветеринарных мероприятиях с животным
при групповом маркировании: количество или диапазон количества голов в группе (кроме пчел), уникальные номера животных в группе, если они имеют также индивидуальную маркировку.
6. Заявку на внесение или изменение данных о животных можно подать в электронной или письменной форме так, чтобы можно было четко установить дату и время подачи.

7. Ветеринарный специалист вносит данные в систему «ВетИС» в течение 5 рабочих дней после получения заявки.

Как изменить информацию о животном и в каких случаях это обязательно делать
Изменять информацию о животных во ФГИС может только специалист ветеринарной службы, для этого ему направляется заявка тем же способом, что и заявка на регистрацию животного. Это делается в следующих случаях:

Изменение характеристик самого животного или его содержания, указанные при постановке на учет.
Смена владельца.
Убой или смерть животного .
Потеря или сильное повреждение средства маркировки.
Группу животных заново поставить на учет с присвоением нового уникального номера, если в группу были добавлены новые животные в количестве больше 25% от исходного или животные из других ранее учтенных групп.
Информация об изменениях должна быть подана в течение 5 рабочих дней с момента их наступления. При смене владельца – в течение 3 рабочих дней.

Данные о лечебно-профилактических мероприятиях вносит ветеринарный специалист, подавать заявку на их изменение не нужно.

Полезные ссылки:
Федеральный закон № 221-ФЗ от 28.06.2022 "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О ветеринарии"
Федеральный закон № 4979-1 от 14.05.1993 "О ветеринарии" (в редакции от 2023 года)
Постановление Правительства Российской Федерации № 550 "Об утверждении правил осуществления учета животных..."
Приказ Министерства сельского хозяйства Российской Федерации № 832 "Об утверждении Ветеринарных правил маркирования и учета животных"

Для жителей Республики Алтай сдача недвижимого имущества в аренду,
особенно в летний период - возможность получить дополнительный доход. С
указанных доходов нужно платить налоги. Так, по итогам 2023 года общая сумма
задекларированного дохода от аренды имущества составила более 71 млн рублей.
Уплатить налоги от сдачи имущества в аренду, можно подав в налоговый
орган декларацию по форме 3-НДФЛ и оплатить налог – не позднее 15.07.2024
года. Размер НДФЛ составляет 13% от общего дохода, полученного за аренду в
течение года. Уплачивая НДФЛ, арендодатель может воспользоваться правом на
налоговый вычет, например за лечение или обучение. Удобнее заполнить и
направить декларацию в налоговый орган через Личный кабинет
налогоплательщика.
Еще один способ - зарегистрироваться в качестве самозанятого. В этом случае
арендодатель самостоятельно регистрируется онлайн в приложении «Мой налог».
Ставка налогообложения составляет 4% при расчетах с физическими лицами или
6% при расчетах с юридическими лицами и индивидуальными
предпринимателями. Налог рассчитывается автоматически через приложение «Мой
налог» на основании сформированных чеков за полученные услуги. Оплатить
налог необходимо до 25 числа по итогам прошедшего месяца. Однако применять
такой способ можно при сдаче жилой недвижимости. Предоставлять офисные
помещения или апартаменты в аренду можно исключительно в статусе
предпринимателя.
При оформлении предпринимательства можно сдавать не только жилую
недвижимость, но и нежилые коммерческие помещения, а также вести
деятельность по предоставлению услуг в гостиницах.
Для недобросовестных собственников неофициальная сдача недвижимости
всегда связана с рисками. Неплательщиков ждет полное взыскание налогов, а
также начисление пени и штрафов.

С 01.01.2024 закончился переходный период, когда можно было заменять
Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам,
сборов, страховых взносов платежными поручениями на отдельные налоги,
взносы. Теперь все должны платить ЕНП и подавать Уведомления.
Напомним, что бланк Уведомления и порядок заполнения утвержден
Приказом ФНС России от 02.11.2022 NoЕД-7-8/1047@.
За первый квартал 2024 года налогоплательщиками представлено более
23 тысяч Уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов, из
них около тысячи Уведомлений представлено с ошибками.
Если в реквизитах Уведомления допущена ошибка, то следует направить
в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в
отношении обязанности, по которой допущена ошибка:
- если неверно указана сумма, то предоставляется новое Уведомление с
теми же реквизитами и верной суммой;
- если неверно указаны другие реквизиты (код отчетного (налогового)
периода, КБК, ОКТМО, КПП) то в новом Уведомлении по ранее указанным
реквизитам проставляется сумма «0», и заполняются новые данные с верными
реквизитами.
Обращаем внимание, что уточненное Уведомление можно представить в
налоговый орган до момента подачи налоговой декларации (расчета) за
отчетный период.
Напоминаем о необходимости представления Уведомлений за отчетные
периоды второго квартала 2024 года по следующим налогам:
- не позднее 25.06.2024 по НДФЛ за отчетный период с 01.06.2024 по
22.06.2024. Код отчетного периода 31/03. Срок уплаты налога 28.06.2024;
- не позднее 25.06.2024 по страховым взносам за май 2024 года. Код
отчетного периода 31/02. Срок уплаты налога 28.06.2024
- не позднее 03.07.2024 за отчетный период с 23.06.2024 по 30.06.2024.
Код отчетного периода 31/13. Срок уплаты налога 05.07.2024.
- не позднее 25.07.2024 за отчетный период 2 квартал 2024 года по
земельному налогу организаций, транспортному налогу организаций, налогу на
имущество организаций от инвентаризационной стоимости, налогу на
имущество организаций от кадастровой стоимости, УСН, ЕСХН. Срок уплаты
29.07.2024.
Уведомление по исчисленным страховым взносам за июнь 2024 года (по
сроку представления 25.07.2024) в налоговый орган представлять не нужно,
поскольку срок подачи Уведомления совпадает со сроком представления
расчета по страховым взносам за 6 месяцев 2024 года.